金管會規劃修正投信投顧法推動TISA租稅優惠

為推動亞洲資產管理中心計畫，落實普惠金融，金管會於113年底提出將建構具台灣特色臺灣個人投資儲蓄帳戶(TISA)計畫。希望透過TISA將充沛的民間儲蓄，導引投入資本市場支持國家產業發展，更重要的是，面對我國高齡社會的人口結構變革，如何透過TISA協助國人強化第三支柱退休準備，更是社會普遍的期待。

金管會於114年7月已經開始推動臺灣個人投資儲蓄帳戶 (TISA) 第一階段制度，採基金先行策略，由投信業者讓利發行TISA級別基金，引導民眾養成中長期投資習慣，實施一年多，目前TISA帳戶開戶數已超過27萬戶。為進一步提升TISA政策誘因，參考國際上成功的推動經驗，金管會同步積極推動第二階段TISA，爭取納入租稅優惠誘因，以擴大國人參與的動機與意願。

金管會特別指出，我國稅制與國際實施類似制度有所不同，非常感謝財政部提供協助與專業建議，雙方已就第二階段TISA租稅優惠措施取得修法共識。

因TISA投資標的屬性考量，未來將以修正「證券投資信託及顧問法」方式納入相關規定。初步規劃民眾本人、配偶及其受扶養未成年子女每人每年提撥至TISA專戶之金額且投資於選定的TISA基金，於新臺幣2.4萬元額度內，得自當年度綜合所得總額中減除。

為符合TISA強化國人退休準備之意旨，未來將參考勞工退休金條例之精神，當年滿60歲後提領者可免稅。另外，為鼓勵長期投資及培養民眾資產管理素養，對持有專戶期間滿30年者亦同。TISA專戶所有者如不幸遭遇死亡、罹患重大疾病或遭逢重大變故等特定事由者，也可以比照上述條件免稅。至於未符合前述提領條件而提領者，則歷年提撥金額之合計數，將被併入提領年度所得課稅。

金管會進一步說明，本次修法涉及租稅優惠，後續將儘速研擬稅式支出評估報告、並舉辦公聽會廣納各界意見，並將證券投資信託及顧問法修正草案儘速報請行政院審議，待通過後送立法院審議，期早日完成修法。

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(資料來源：金融監督管理委員會證券期貨局)